Funciones y responsabilidades del director financiero

El director financiero representa un alto cargo en las empresas públicas, aunque las pequeñas y medianas empresas (pymes) también se benefician de contar con esta figura.

¿Cuál es el motivo? La evolución de las funciones y responsabilidades de los directores financieros actuales ha generado resultados excepcionales en las empresas que gozan de un rápido crecimiento. Además de supervisar las actividades financieras de la empresa, el director financiero es un socio estratégico clave, un catalizador de crecimiento y un experto en transformación digital.

¿Qué es un director financiero?

El director financiero es el máximo profesional en el área de finanzas de una empresa. Su responsabilidad principal es gestionar y optimizar el rendimiento fiscal general de la misma.

En términos globales, se espera que los directores financieros:

• Formen y gestionen un equipo de alto nivel;
• Analicen e informen sobre los ingresos, los gastos y la rentabilidad;
• Controlen los presupuestos de los departamentos;
• Cumplan con todos los compromisos jurídicos, financieros y contables de forma puntual y ordenada;
• Gestionen la planificación y el análisis financieros;
• Trabajen con socios externos en las fusiones y adquisiciones, así como en los procedimientos de investigación;
• Lleven a cabo funciones de enlace con el consejo de administración.

A medida que el panorama empresarial evoluciona, el papel del director financiero también se vuelve más complejo.

El director financiero actual debe asegurarse de que su estrategia financiera se adapte a las oportunidades clave y reduzca las amenazas emergentes. La experiencia en el sector y en las fintech, la capacidad de gestión de los inversores e incluso los conocimientos de la cadena de suministro son algunas de las cualidades principales que presentan los ejecutivos financieros con más éxito.

¿Qué hace un director financiero?

El director financiero desempeña diferentes funciones dentro de la empresa, aunque el trabajo es distinto según se trate de un ejecutivo financiero en una pyme o en una empresa pública.

En primer lugar, el director financiero supervisa las finanzas, la contabilidad y las actividades relacionadas con la empresa. Sus responsabilidades engloban desde la presentación puntual de impuestos hasta llevar un registro financiero preciso, lo que incluye la supervisión de todos los procesos operativos relacionados.

En segundo lugar, el director financiero desempeña una función de asesoramiento fundamental entre los cargos directivos. El director general depende en gran medida del director financiero para obtener información estratégica que determine las decisiones fundamentales relacionadas con la dirección de la empresa.

El director financiero no solo debe centrarse en el rendimiento financiero de la empresa, sino que también debe tener la capacidad de previsión necesaria para analizar los complejos factores económicos y sectoriales globales que puedan afectar a la organización. Una encuesta llevada a cabo por Deloitte a más de 600 directores financieros de Europa central muestra las tres responsabilidades principales de este puesto:

1. Seguir, analizar y realizar previsiones informadas en cuanto a las medidas económicas globales, como el crecimiento del PIB, la inflación del índice de precios de consumo (IPC) y las tasas de desempleo.
2. Llevar a cabo evaluaciones de riesgos financieros basadas en cómo pueden afectar las perspectivas económicas mundiales al entorno empresarial general, incluidos los competidores del sector, las cadenas de suministro y los socios.
3. Ofrecer una perspectiva informada sobre el crecimiento de la empresa al analizar y prever los ingresos, los costes y el servicio de la deuda.

Responsabilidades del director financiero

El director financiero es responsable en última instancia de perseguir los objetivos de ingresos, mantener un flujo de caja y balances sólidos, y asesorar sobre la estrategia de ingresos y gastos en todos los departamentos. Emplean la información resultante para aconsejar al director general y ayudarle a tomar decisiones informadas.

¿De qué suele ser responsable el director financiero y por qué?

Sacar provecho de la planificación y análisis financieros para hacer crecer la empresa

El director financiero desarrolla y supervisa la implementación de planes financieros y presupuestos para toda la empresa. También debe analizar los resultados de rendimiento y ofrecer recomendaciones que permitan que los cargos directivos tomen decisiones informadas en sus planes estratégicos. Además, es su responsabilidad gestionar los equipos que producen y analizan los datos clave de la empresa.

Mantener relaciones sólidas con las partes interesadas clave

El director financiero colabora con el director general para establecer relaciones laborales positivas con el consejo de administración, los accionistas y los organismos reguladores. En el caso de las pymes, esta lista puede incluir a inversores iniciales y grupos de capital.

Este trabajo implica representar a la empresa en llamadas con accionistas e inversores, durante las reuniones del consejo de administración, y presentar informes financieros trimestrales y anuales en las reuniones con los empleados.

Reducir los riesgos financieros

Junto con el director general, el director financiero identifica y gestiona los riesgos con el fin de garantizar la estabilidad financiera de la empresa. Uno de ellos se basa en gestionar la liquidez, asegurándose de que los clientes paguen a tiempo. Contar con un buen equipo de cuentas por pagar y por cobrar puede marcar la diferencia para que incluso la empresa con más éxito triunfe o fracase.

Otro ámbito de riesgo del que se encarga el equipo del director financiero es la gestión de gastos, que se mueve en una delicada línea entre autorizar que los empleados gasten los presupuestos aprobados y mantener una supervisión adecuada para prevenir el fraude o su uso indebido.

Por último, el director financiero es un socio clave a la hora de determinar el retorno de la inversión (ROI) actual o potencial de un producto, línea de negocio u otra empresa. Son los primeros en señalar los riesgos asociados y pueden aportar sensatez en las decisiones que afecten a la futura estabilidad financiera de la empresa.

Añadir valor a las actividades relacionadas con fusiones y adquisiciones

El director financiero juega un papel fundamental en la selección de los objetivos de adquisición. También será un mediador principal cuando trabaje con organizaciones que quieran adquirir su empresa. Además, cuando tiene lugar una adquisición, el director financiero se vuelve más responsable de los esfuerzos de integración posteriores a la fusión.

Responsabilidades complementarias del director financiero

Una encuesta reciente de McKinsey ha mostrado los ámbitos en los que los directores financieros están ganando cada vez más peso y responsabilidad dentro de sus organizaciones:

• Relaciones con inversores;
• Compromisos del consejo de administración;
• Integración posterior a fusiones y adquisiciones;
• Compras;
• Transformación digital.

Diferencias entre director general y director financiero

El director general es el máximo responsable de una empresa. Suele ser la imagen de la misma, la representa ante la prensa, los inversores y el consejo de administración.

A pesar de que el director general y el director financiero suelen trabajar de manera estrecha, sus áreas de interés y responsabilidades son distintas dentro de la organización. El director general se encarga de la dirección y estrategia generales de la empresa, mientras que el director financiero es responsable de la gestión y el rendimiento financieros. El segundo suele depender directamente del primero, aunque colaboran conjuntamente para llevar adelante la empresa.

Ventajas de contar con un director financiero

Los directores financieros más eficaces son visionarios. Saben cómo trabajar de forma estrecha con otros líderes para tomar decisiones que contribuyan al éxito de la empresa sin perder de vista el futuro.

Contratar a un director financiero eficiente supone una inversión importante, pero las pymes pueden esperar obtener un gran valor a cambio.

Conocimiento del sector

Contratar a un director financiero con experiencia aporta conocimientos especializados a su empresa. Saben qué estrategias relacionadas con los centros de coste de su empresa tienen las mayores posibilidades de arrojar los resultados deseados.

Perspectiva a través de la experiencia

Un director financiero que haya participado anteriormente en una OPI tiene un valor incalculable para un director general. Su experiencia puede ayudar a las pymes con un rápido crecimiento a emprender el camino correcto en su salida a bolsa. Sucede lo mismo con las fusiones y adquisiciones. Contar con este tipo de experiencia puede marcar la diferencia entre tener éxito o fracasar en un sector saturado.

Reducción de riesgos

El director financiero conoce los factores de riesgo como las ratios de cobertura del servicio de deuda, el cumplimiento de las obligaciones fiscales, la legislación laboral y las obligaciones reglamentarias entre otros, y se asegura de que la empresa se adelanta a ellos.

Mejor toma de decisiones

El director financiero analiza los datos presentes tras las decisiones empresariales críticas. Contar con este tipo de apoyo debería mejorar su trayectoria de crecimiento y atraer el interés de los inversores por su sólida prudencia fiscal.

¿Cuándo debería contratar a un director financiero?

Cuando el director general y el personal actual no tienen las competencias o capacidades para controlar los requisitos de gestión financiera de la empresa, es el momento de contratar a un director financiero.

¿Para qué es necesario un director financiero?

• Desarrollo de una estrategia de crecimiento: tanto las partes internas como externas necesitarán información compleja sobre los resultados financieros de la empresa.
• Elaboración de procedimientos normalizados de trabajo: para mantenerse, la empresa necesita contar con procesos contables y financieros que se puedan ampliar y replicar.
• Cumplimiento de las obligaciones legales: a medida que la empresa crece, los requisitos fiscales y normativos se volverán más complejos.

Es común que las startups y pymes recurran a directores financieros a tiempo parcial para cubrir las necesidades esenciales antes de aventurarse a realizar una contratación a tiempo completo.